Ai venituri din drepturi de autor: texte, traduceri, design, fotografie, muzică, cod? Pentru e-Factura, răspunsul depinde de cum ești identificat fiscal. Din 1 iunie 2026, persoanele fizice care lucrează pe CNP, fără PFA, nu mai sunt obligate să folosească RO e-Factura; o pot face opțional. Dacă ai PFA, factura pentru drepturi de autor intră în sistem ca orice altă factură.
Pe scurt, după situația ta
| Situația ta | e-Factura | Impozitul pe venit |
|---|---|---|
| Lucrezi pe CNP și te plătește o firmă | Opțională din 1 iunie 2026 | Reținut la sursă de plătitor: 10% din venitul net, după deducerea forfetară de 40%; impozitul este final. |
| Lucrezi pe CNP și te plătesc persoane fizice | Opțională din 1 iunie 2026 | Îți stabilești singur venitul net (tot cu deducerea forfetară de 40%) și îl declari prin Declarația unică. |
| Ai PFA, cu cod de identificare fiscală | Obligatorie, ca pentru orice factură | Venit din activitate independentă, declarat prin Declarația unică, după regimul ales (sistem real sau normă de venit). |
Cum s-a ajuns aici: cronologia 2025–2026
Sistemul RO e-Factura a fost creat prin OUG nr. 120/2021 și extins treptat, mai întâi la facturile dintre firme, apoi la cele către persoane fizice. La sfârșitul lui 2025, OUG nr. 89/2025 a extins obligația și asupra persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent și sunt identificate fiscal prin CNP, categorie în care intră o mare parte dintre autori, traducători, jurnaliști colaboratori sau creatori de conținut.
| Data | Ce s-a întâmplat |
|---|---|
| 24 decembrie 2025 | OUG nr. 89/2025 introduce obligația pentru cei identificați prin CNP, cu înscriere în Registrul RO e-Factura obligatoriu de la 15 ianuarie 2026. |
| 30 ianuarie 2026 | OG nr. 6/2026 amână obligația până la 1 iunie 2026. Cei deja activi trebuiau să ceară înscrierea cu cel puțin 3 zile lucrătoare înainte, prin formularul 082. |
| 29 mai 2026 | Legea nr. 88/2026 (Monitorul Oficial nr. 459) prevede că furnizorii identificați prin CNP nu mai au obligația de a folosi sistemul și pot opta pentru Registrul RO e-Factura opțional. |
| 1 iunie 2026 | Intră în vigoare noua regulă: pentru cei care lucrează pe CNP, e-Factura este opțională. |
Mulți autori s-au pregătit în primăvară pentru termenul de 1 iunie: și-au luat certificat digital, și-au făcut cont în SPV și au depus formularul 082. Pregătirea nu e pierdută: cu aceleași instrumente poți folosi sistemul opțional, dacă îți convine. Pentru imaginea completă a termenelor din acest an, vezi calendarul e-Factura 2026 pentru PFA.
Dacă te-ai înscris deja în registru
Legea nr. 88/2026 permite celor care nu mai au obligația să ceară scoaterea din Registrul RO e-Factura obligatoriu sau din cel opțional. Scoaterea produce efecte de la data de 1 a lunii următoare cererii. Procedura și formularul se stabilesc prin ordin al președintelui ANAF; verifică varianta în vigoare pe site-ul ANAF înainte să depui cererea.
Nu ești obligat să ieși. Dacă unii clienți îți cer facturi prin sistem sau vrei ca toate facturile să aibă aceeași urmă documentară, poți rămâne în registrul opțional și continua să transmiți.
Factură, impozit și TVA: trei lucruri diferite
Confuzia cea mai frecventă din 2026 a fost că o factură ar însemna un impozit în plus. Nu este așa. ANAF a explicat că obligația de a emite factură pentru veniturile din drepturi de autor decurge din regulile generale de TVA din Codul fiscal (art. 319), nu din e-Factura, și că factura nu duce la dublă impozitare: impozitul și contribuțiile reținute de plătitor se declară separat, de plătitor, prin formularul 112. Legea nr. 88/2026 a schimbat doar transmiterea facturii prin RO e-Factura, nu regulile de facturare.
TVA
Obligația de a emite factură nu înseamnă obligația de a plăti TVA. Dacă cifra de afaceri anuală nu depășește plafonul de scutire de 395.000 lei (art. 310 din Codul fiscal), aplici regimul special de scutire și emiți facturi fără TVA, cu mențiunea privind scutirea. Dacă depășești plafonul, ceri înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data depășirii.
De reținut
Cum se impozitează veniturile din drepturi de autor
Când te plătește o firmă sau altă entitate care ține contabilitate, ea calculează venitul net scăzând din venitul brut o cotă forfetară de cheltuieli de 40%, aplică impozitul de 10% pe venitul net și îl reține la plată. Impozitul reținut este final, iar pentru acest venit nu mai depui Declarația unică în scopul stabilirii impozitului.
Un exemplu
Pentru un venit brut de 1.000 lei, cheltuielile forfetare sunt 400 lei, venitul net este 600 lei, iar impozitul reținut este 60 lei. Contribuțiile sociale (CAS și CASS) se calculează după reguli separate, în funcție de nivelul anual al veniturilor raportat la plafoanele de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară; uneori le reține plătitorul, alteori le declari tu prin Declarația unică.
Dacă ai cheltuieli reale mari, poți opta pentru stabilirea venitului net în sistem real, pe baza evidenței contabile. Opțiunea se exercită prin Declarația unică și te leagă pentru 2 ani fiscali consecutivi. Pentru termen și pașii de depunere, vezi ghidul Declarației unice.
Dacă vrei să folosești e-Factura opțional: pașii
1. Certificatul digital calificat
Accesul la e-Factura se face, de regulă, cu un certificat digital calificat, emis de un furnizor acreditat. Poți alege un certificat pe token USB sau unul în cloud, cu semnare din aplicația de pe telefon. Majoritatea furnizorilor fac identificarea prin video, online.
2. Contul în Spațiul Privat Virtual (SPV)
Asociezi certificatul cu CNP-ul tău în SPV, din secțiunea de înregistrare a utilizatorilor de pe site-ul ANAF. Dacă ai deja cont SPV cu utilizator și parolă, verifică dacă acesta îți dă acces și la e-Factura sau dacă trebuie să treci la autentificarea cu certificat.
3. Înscrierea în Registrul RO e-Factura opțional
Exerciți opțiunea potrivit procedurii ANAF. Potrivit Legii nr. 88/2026, ești înscris în registrul opțional de la data de 1 a lunii următoare celei în care ai făcut cererea.
4. Programul de facturare
ANAF pune la dispoziție o aplicație gratuită pentru generarea facturii în format XML. Programele de facturare comerciale fac în plus conversia automată, transmiterea în SPV și descărcarea confirmării de la ANAF. Pentru câteva facturi pe lună, aplicația ANAF poate fi suficientă.
Cine emite factura: tu sau clientul
Factura emisă de tine
Calea obișnuită. Completezi datele clientului (inclusiv codul fiscal al editurii sau agenției), descrierea clară a dreptului cedat, cu trimitere la contract (de exemplu „Cesiune drepturi de autor conform contractului nr. …”), și suma brută.
Autofacturarea
Codul fiscal permite ca factura să fie emisă de beneficiar, în numele și în contul tău, dacă există între voi un acord prealabil. Unele edituri și agenții mari lucrează așa cu colaboratorii lor. Autofacturarea te scutește de emiterea lunară a facturii, dar răspunderea pentru datele din ea rămâne și a ta, așa că verifică ce se emite în numele tău.
Drepturi de autor sau PFA?
Nu există o variantă bună pentru toată lumea. Criteriile care contează în practică:
| Criteriu | Drepturi de autor, pe CNP | PFA |
|---|---|---|
| Cheltuieli | Deducere forfetară de 40%, indiferent de cheltuielile reale (sau sistem real, la opțiune). | În sistem real deduci cheltuielile efective, documentate; la normă de venit, impozitul nu depinde de cheltuieli. |
| Administrare | Minimă când plătitorul reține impozitul. | Evidență contabilă, Declarația unică și e-Factura obligatorie. |
| Clienți | Potrivit pentru contracte de cesiune cu edituri, agenții, organisme de gestiune colectivă. | Orice tip de client și de serviciu, inclusiv cele care nu sunt opere protejate. |
| e-Factura | Opțională din 1 iunie 2026. | Obligatorie. |
Dacă investești mult în echipamente sau ai mulți clienți diferiți, un PFA în sistem real poate fi mai potrivit. Compară regimurile în ghidurile despre normă de venit și sistem real și alegerea între PFA și SRL.
Ce riști dacă nu folosești e-Factura
Pentru cei care lucrează pe CNP, obligația de a folosi sistemul a dispărut din 1 iunie 2026, deci nici sancțiunile pentru netransmitere nu mai privesc această categorie. Dacă ai PFA, regulile de transmitere și sancțiunile se aplică la fel ca pentru orice factură; le găsești în ghidul despre termenele și sancțiunile e-Factura.
Întrebări frecvente
Sunt salariat și am și un contract de drepturi de autor. Trebuie să folosesc e-Factura?
Dacă pentru drepturile de autor ești identificat prin CNP, nu, din 1 iunie 2026; o poți folosi opțional. Statutul de salariat nu schimbă regulile pentru venitul din drepturi de autor, care se impozitează separat.
Am greșit o factură transmisă în e-Factura. Ce fac?
O factură acceptată de sistem nu se șterge și nu se modifică. Emiți o factură de stornare, cu valorile cu minus, care o anulează pe cea greșită, apoi o factură nouă, corectă. Le transmiți pe amândouă prin sistem.
Sunt pensionar și scriu cărți. Mi se aplică aceleași reguli?
Da. Regulile de facturare și de impozitare a drepturilor de autor nu depind de vârstă sau de statutul de pensionar, ci de felul veniturilor și de modul în care ești identificat fiscal.
Am depus formularul 082 în primăvară. Trebuie să fac ceva acum?
Nu neapărat. Poți continua să folosești sistemul sau poți cere scoaterea din registru, potrivit procedurii ANAF; scoaterea produce efecte de la data de 1 a lunii următoare cererii.
Surse oficiale
Informații cu caracter general, nu consultanță fiscală sau juridică individuală. Cotele, pragurile și termenele se pot schimba de la un an la altul; pentru situația ta, verifică pe site-ul ANAF sau ONRC ori întreabă un contabil.
Publicat inițial: